Kwestia podatku VAT nieustannie budzi nasze zainteresowanie. Co więcej, jest ona także przyczyną wielu nieporozumień. Wynika to z faktu, iż VAT, w zależności od kraju, w którym jest stosowany, przybiera różne nazwy. VAT, czyli podatek od wartości dodanej w języku niemieckim to „Mehrwertsteuer”. Akronim VAT jest natomiast tłumaczony jako „MWSt”. Jakie stawki VAT obowiązują w Niemczech? Czy są one niższe niż w Polsce?
Mehrwertsteuer, czyli VAT w Niemczech
W Polsce VAT naliczany jest od usług oraz towarów. W Niemczech natomiast nie tylko posiada on inną nazwę, ale jest także inaczej naliczany – Mehrwertsteuer tak właściwie oznacza bowiem podatek obrotowy. Podstawę opodatkowania stanowi bowiem obrót, jaki osiągany jest przez przedsiębiorstwo za świadczone przez siebie usługi. Wartość MWSt obliczana jest procentowo.
Niemcy płacą podatek, tak jak to w innych krajach bywa, według obowiązującej stawki. Podobnie, jak i Słowacy oraz Austriacy, korzystają oni z dwóch stawek MWST – podstawowej oraz obniżonej. Podstawowa stawka u naszych zachodnich sąsiadów wynosi 19%, obniżona natomiast 7%.
Jakie usługi obejmują stawki?
Stawka 0% – obejmuje na transport międzynarodowy oraz wewnątrzwspólnotowy, jednak z wyłączeniem transportu kolejowego, drogowego oraz niektórych środków żeglugi śródlądowej.
Stawka 7% – obejmuje:
- niektóre artykuły spożywcze oraz ich dostawę,
- mleko oraz niektóre produkty mleczne,
- sprzęt medyczny dla osób niepełnosprawnych,
- zaopatrzenie w wodę (niebutelkowaną),
- niektóre krajowe przewozy pasażerskie,
- książki (nie obowiązuje książek, które przeznaczone są wyłącznie dla pełnoletnich),
- gazety, e-booki, audiobooki, czasopisma (nie obowiązuje tych, które zawierają szkodliwe dla nieletnich treści oraz reklamy w ponad 50%),
- transport międzynarodowy oraz wewnątrzwspólnotowy pasażerski dla niektórych przewozów kolejowych, drogowych oraz żeglugi śródlądowej (do 50 km),
- bilety wydarzenia kulturowe,
- niektóre wejścia na imprezy sportowe,
- opiekę dentystyczną oraz medyczną,
- służby socjalne,
- zakwaterowanie w hotelu na okres krótkoterminowy,
- rośliny do użytku dekoracyjnego, do produkcji żywności oraz kwiaty cięte,
- drewno kominkowe,
- niektóre złote monety oraz biżuteria,
- dostawa produktów spożywczych.
- Stawka 19% – obejmuje wszystkie towary oraz usługi, które nie są wskazane powyżej.
Polska firma w Niemczech
Z punktu widzenia polskiej firmy w Niemczech, niemiecki VAT może być istotny w przypadkach:
- nabycia usług hotelowych,
- nabycia materiałów budowlanych, które wykorzystywane są w Niemczech,
- nabycia towaru odsprzedanego w Niemczech,
- podatku za auto z Niemiec,
- podatku za samochód sprowadzany z Niemiec,
- wynajem powierzchni biurowej lub magazynowej.
Podatek VAT dla każdego przedsiębiorcy jest neutralny. Zawsze zatem powinniśmy mieć możliwość wnioskowania o zwrot podatku VAT w Niemczech lub odliczenia zapłaconej stawki VAT w Niemczech.
